Сторінка
18
По-третє, припущення передбачає, що в запланованому періоді можливі зміни обсягів продажів, що забезпечують самоокупність.
В процесі фінансового планування відбувається конкретна ув'язка кожного виду капіталовкладень чи відрахувань та джерела його фінансування. Для цього складається перевірочна (шахова) таблиця до фінансового плану, в якій по вертикалі записують напрями використання фінансових ресурсів та прирівняних до них коштів, а по горизонталі джерела фінансування, тобто фінансові ресурси і прирівняні до них кошти.
2.3 Зміст і значення оперативного фінансового плану
Оперативне фінансове планування необхідне підприємству з метою контролю за фактичним надходженням грошових коштів на поточний рахунок та витрачанням коштів у процесі господарської діяльності, виконання поточного фінансового плану. Це пов'язано з тим, що фінансове забезпечення підприємницької та інвестиційної діяльності відбувається за рахунок власних та залучених коштів, що потребує повсякденного ефективного контролю за формуванням і використанням фінансових ресурсів.
Річний фінансовий план (план доходів та витрат грошових коштів) характеризує обсяг фінансових ресурсів, необхідних для фінансово-господарської діяльності. Він є орієнтиром для фінансової роботи підприємств у плановому році.
Виконання фінансового плану здійснюється безпосередньо в процесі фінансово-господарської діяльності, забезпечуючи стабільну платоспроможність підприємства через оперативне фінансове планування. З цією метою доцільно складати баланс грошових надходжень - оперативний фінансовий план (табл. 2.12).
Баланс надходжень коштів показує, коли в підприємства виникають тимчасово вільні кошти, а коли воно має додаткову потребу в них. Це дає фінансовим менеджерам можливість тимчасово вільні фінансові кошти вкласти на депозитні рахунки комерційних банків або інвестувати в цінні папери для одержання доходів, а в періоди, коли виникає додаткова потреба - забезпечити залучення коштів.
Таблиця 2.12
Оперативний фінансовий план ВО “Електроконтакт” на I квартал 2006 р.
| Місяць | Надходження, тис. грн. | Витрати, тис. грн. | Чисті грошові надходження, тис. грн. | Залишок на початок місяця, тис. грн. | Залишок на кінець місяця, тис. грн. | Резерв, тис. грн. | Надлишок або нестача, тис. грн. (5+6) | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||||||
| План | факт | План | факт | План | факт | План | факт | План | факт | План | факт | План | факт | |
| Січень | 522,7 | 526,1 | 494,1 | 497,6 | 456,0 | 460,1 | 260,3 | 257,4 | 288,9 | 283,4 | 28,6 | 25,9 | 317,5 | 309,3 |
| Лютий | 497,4 | 500,8 | 468,8 | 472,3 | 430,7 | 434,8 | 235,0 | 232,1 | 263,6 | 258,1 | 28,6 | 25,9 | 292,2 | 284,0 |
| Березень | 512,0 | 515,4 | 483,4 | 486,9 | 445,3 | 449,4 | 249,6 | 246,7 | 278,2 | 272,7 | 28,6 | 25,9 | 306,8 | 298,6 |
| Всього за квартал | 1532,0 | 1542,3 | 1446,4 | 1456,7 | 1332,0 | 1344,3 | 745,0 | 736,3 | 830,7 | 814,1 | 85,7 | 77,8 | 916,4 | 891,9 |
Оперативне фінансове планування полягає в складанні та виконанні платіжного календаря. Його складають на квартал із розбивкою по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах. У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот підприємства, основна частина якого проходить через поточний, валютний, позиковий та інші рахунки підприємства в банку. У платіжному календарі відбито рух грошових коштів відповідно до їх надходження та використання (табл. 2.13).
Завантажити реферат