Сторінка
21

Теоретичні засади діючої практики механізму порядку видачі та погашення позик комерційних банків

- платоспроможність (коефіцієнти миттєвої, поточної та загальної ліквідності);

- фінансова стійкість (коефіцієнти маневреності власних коштів, співвідношення залучених і власних коштів);

- обсяг реалізації;

- обороти за рахунками (співвідношення надходжень на рахунки позичальника і суми кредиту, наявність в інших банках; наявність неплатежів - у динаміці);

- склад та динаміка дебіторсько-кредиторської заборгованості (за останній звітній та поточний роки);

- собівартість продукції (у динаміці);

- прибутки та збитки (у динаміці);

- рентабельність (у динаміці);

- кредитна історія (погашення кредитної заборгованості в минулому, наявність діючих кредитів).

Платоспроможність позичальника визначається за такими показниками:

- коефіцієнт миттєвої ліквідності (КЛ), що характеризує те, як швидко короткострокові зобов’язання можуть бути погашенні високоліквідними активами:

КЛ= (2.1)

де А- високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції;

З - поточні (короткострокові) зобов’язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків із кредиторами.

Оптимальне теоретичне значення показника КЛ- не менше ніж 0.2;

- коефіцієнт поточної ліквідності (КЛ), що характеризує можливість погашення короткострокових зобов’язань встановлені строки:

КЛ= (2.2)

де А- ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, векселів одержаних;

З - поточні (короткострокові) зобов’язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків із кредиторами.

Оптимальне теоретичне значення показника КЛ- не менше ніж 0.5;

- коефіцієнт загальної ліквідності (КП), що характеризує те, наскільки обсяг короткострокових зобов’язань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів:

КП = (2.3)

де А- оборотні активи;

З- поточні (короткострокові) зобов’язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.

Оптимальне теоретичне значення показника КП - не менше ніж 2.0

Фінансова стійкість позичальника визначається за такими показниками:

- коефіцієнт маневреності власних коштів (КМ), що характеризує ступінь мобільності використання власних коштів:

КМ = (2.4)

де ВК - власний капітал підприємства;

А- необоротні активи.

Оптимальне теоретичне значення показника КМ - не менше ніж 0.5;

- коефіцієнт незалежності (КН), що характеризує ступінь фінансового ризику, пов’язаного з використанням залучених коштів:

КН = (2.5)

де ЗК - залучені кошти (довгострокові та поточні зобов'язання);

ВК - власний капітал.

Оптимальне теоретичне значення показника КН - не більше ніж 1.0.

Рентабельність позичальника визначається за такими показниками:

- рентабельність активів

Р = (2.6)

де П- чистий прибуток;

А - активи;

- рентабельність продажу:

Р = (2.7)

де П- чистий прибуток,

О- обсяг реалізації продукції (без ПДВ).

Аналіз грошових потоків позичальника має здійснюватися з урахуванням такого показника:

- співвідношення чистих надходжень на всі рахунки позичальника (у тому числі відкриті в інших банках) до суми основного боргу за кредитною операцією та відсотками за нею з урахуванням строку дії кредитної угоди (для короткострокових кредитів):

К = (2.8)

де Н- середньомісячні надходження на рахунки позичальника протягом останніх місяців (за винятком кредитних коштів);