Сторінка
12
За результатами проведених розрахунків визначається загальна потреба у позаоборотних і оборотних активах підприємства. Потреба у позаоборотних активах розраховується шляхом підсумовування потреби в основних засобах, нематеріальних активах і інших видах позаоборотних активів. Відповідно потреба в оборотних активах визначається шляхом підсумовування потреби в запасах товарно-матеріальних цінностей, грошових активів і інших видах оборотних активів.
Розрахунок потреби в активах ТОВ “Кондлайн” доцільно здійснювати в трьох варіантах :
1) мінімально необхідна сума активів, що дозволяє вести господарську діяльність;
2) необхідна сума активів, що дозволяє вести господарську діяльність з достатніми розмірами страхових запасів по основних видах оборотних коштів (матеріальним і грошовим активам);
3) максимально необхідна сума активів, що дозволяє придбати у власність всі потрібні основні засоби і нематеріальні активи, а також створити достатні розміри страхових запасів по всіх видах оборотних активів.
У процесі розрахунків спочатку визначаються показники мінімального і максимального варіантів потреби в активах, а потім в рамках цих її меж формується необхідна їх сума.
Форма розрахунку потреби в активах ТОВ “Кондлайн” наведена в табл. 3.1.
Формування відповідних принципів фінансування оборотних активів в кінцевому результаті визначає співвідношення між рівнем рентабельності використання власного капіталу і рівнем ризику зниження фінансової стійкості і платоспроможності підприємства, своєрідним барометром якого виступають сума і рівень чистих оборотних активів (чистого робочого капіталу). Таблиця 3.1.
Розрахунок потреби в активах ТОВ “Кондлайн” на 2005 рік
|
Види активів підприємства | Варіанти розрахунку (тис. грн.) | |||
| Мінімально необхідна сума активів | Необхідна сума активів з достатніми розмірами страхових запасів | Максимально необхідна сума активів | ||
| 1.
2. 3. |
Основні засоби - всього в тому числі: - будівлі, приміщення, споруди - машини, механізми Нематеріальні активи Інші види позаоборотних активів | 69,0
49,0 20,0 13,6 7,0 | 70,0 50,0 20,0 14,0 7,0 | 75,0 53,0 22,0 14,0 7,0 |
|
| Разом позаоборотні активи | 89,6 | 91,0 | 96,0 |
| 4.
5. 6. |
Запаси товарно-матеріальних цінностей - всього в тому числі: - запаси сировини і матеріалів - незавершене виробництво - запаси товарів Грошові активи Інші види оборотних активів |
320,0 10,0 10,0 300,0 65,0 20,0 |
400,0 20,0 20,0 360,0 80,0 25,0 |
500,0 30,0 40,0 430,0 90,0 25,0 |
|
| Разом оборотні активи | 405,0 | 505,0 | 615,0 |
|
| Загальна потреба в активах | 494,6 | 596 | 711,0 |
Оптимізація обсягу поточного фінансування активів підприємства дозволяє виявити і мінімізувати реальну потребу підприємства в фінансуванні активів за рахунок власного капіталу і фінансового кредиту, що залучається (в довгостроковій або короткостроковій його формах).
На першому етапі розрахунків прогнозується обсяг кредиторської заборгованості підприємства в майбутньому періоді. Її основу складає як кредиторська заборгованість по товарних операціях, так і внутрішня кредиторська заборгованість підприємства. Розрахунок обсягу кредиторської заборгованості підприємства, що прогнозується в майбутньому періоді, здійснюється по наступній формулі:
К3п = (КЗт + КЗвн - К3пр) х (1 + Тр), (3.1)
Завантажити реферат