Сторінка
11
Розробка перспективного фінансового плану проводилася балансовим методом.
На попередньому етапі планування була визначена додаткова потреба в грошових коштах: підприємству катастрофічно не вистачало обігових коштів в розмірі 700 000 – 800 000 грн. Тому було прийнято рішення залучити додатковий кредит.
В основу для розробки плану надходжень і видатків грошових потоків було взято обсяг реалізації продукції, товарів, робіт, послуг за 2003 рік. Крім того, підприємство вирішило збільшити обсяги доходів і надходжень за рахунок продажу частини основних фондів підприємства та активної посередницької діяльності, підприємство є представником великого російського машинобудівного концерну “ВНИДМАШ” в Україні.
4.2. Складання платіжного календаря на підприємстві.
Оперативне планування на підприємстві представлене двома плановими документами: платіжний календар та оперативний фінансовий план.
Обидва документи є частиною перспективного планування і є його деталізованою версією. Платіжний календар на підприємстві складається на кварта. У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот підприємства, основна частина якого проходить через розрахунковий, валютний та інші рахунки підприємства в банку. У платіжному календарі відбито рух грошових коштів відповідно до їх надходження та використання. Платіжний календар підприємства подано у Таблиці 2.
Таблиця 2. ВАТ ГВВО “ГОВЕР”. Платіжний календар на III квартал 2004 року (тис. грн.).
|
№ п/п |
Статті |
План |
Факт |
Відхилення |
|
Надходження |
1 |
2 |
3 | |
|
1 |
Виручка від реалізації продукції, товарів, робіт і послуг від основної діяльності |
497,5 | ||
|
2 |
Виручка від реалізації основних фондів, нематеріальних активів, непотрібних і зайвих залишків сировини і матеріалів |
100,0 | ||
|
3 |
Штрафи, пені та інші надходження від застосування економічних санкцій |
- | ||
|
4 |
Надходження від реалізації цінних паперів і валюти |
- | ||
|
5 |
Дивіденди, відсотки, прибутки від цінних паперів і депозитів |
- | ||
|
6 |
Надходження від погашення дебіторської заборгованості |
50,0 | ||
|
7 |
Кредити отриманні |
- | ||
|
8 |
Аванси від покупців і замовників |
300,0 | ||
|
9 |
Надходження орендної плати |
50,0 | ||
|
10 |
Отримана безповоротна фінансова допомога |
- | ||
|
11 |
Цільові надходження |
- | ||
|
12 |
Кошти, що надходять для формування статутного фонду |
- | ||
|
13 |
Інші надходження |
50,0 | ||
|
Усього надходжень |
1047,5 | |||
|
Видатки | ||||
|
1 |
Платежі, пов’язані із задоволенням негайних потреб |
200,0 | ||
|
2 |
Заробітна плата і прирівняні до неї платежі |
150,0 | ||
|
3 |
Платежі в бюджет, усього |
58,8 | ||
|
в тому числі: акцизний збір податок на додану вартість податок на прибуток податок на землю податок із власників транспортних засобів інші податки і збори |
37,5 7,5 3,7 8,8 1,3 | |||
|
4 |
Внески в пенсійний фонд |
48,8 | ||
|
№ п/п |
Статті |
План |
Факт |
Відхилення |
|
5 |
Внески на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття |
3,0 | ||
|
6 |
Інші відрахування в позабюджетні фонди |
3,7 | ||
|
7 |
Оплата за товарно-матеріальні цінності |
200,0 | ||
|
8 |
Оплата рахунків за отриманні послуги підрядчиків за виконання капітальних робіт |
30,0 | ||
|
9 |
Погашення кредиторської заборгованості |
15,0 | ||
|
10 |
Погашення термінових позичок банку |
- | ||
|
11 |
Погашення прострочених позичок банку |
- | ||
|
12 |
Погашення довгострокових позичок банку |
55,0 | ||
|
13 |
Сплата відсотків за кредит |
11,3 | ||
|
14 |
Авансові платежі |
- | ||
|
15 |
Орендна плата |
12,5 | ||
|
16 |
Платежі за векселями |
40,0 | ||
|
17 |
Виплата дивідендів |
- | ||
|
18 |
Інші видатки |
160,0 | ||
|
Усього видатки |
988,1 | |||
|
Перевищення надходжень над видатками |
59,4 | |||
|
Перевищення видатків над надходженнями |
- | |||
|
Залишок коштів на початок кварталу |
-20,3 | |||
|
Залишок коштів на кінець кварталу |
39,1 |
Завантажити реферат