• Головна

Сторінка
10

Аналіз руху грошових коштів на підприємстві (на прикладі ВАТ «Концервмяс»)

Реферати / Фінанси / Аналіз руху грошових коштів на підприємстві (на прикладі ВАТ «Концервмяс»)

Таблиця 6

Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності, тис. грн

Показник

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

Зміна абсолютна

Зміна відносна

А

1

2

3

4

1. Надходження власного капіталу

337

332

-5

98,52%

2. Отримані позики

220

200

-20

90,91%

3. Погашення позик

-70

-80

-10

114,29%

4. Сплачені дивіденди

-35

-45

-10

128,57%

5. Інші платежі

-10

-5

-5

50,00%

і 6. Чистий рух коштів від надзвичайних подій (р. 1 + р. 2 - р. 3 --р.4-р.5)

442

402

-40

90,95%

7. Рух коштів від надзвичайних подій

4

6

2

150,00%

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

446

408

-38

91,48%

Отже, визначивши суми коштів від усіх видів діяльності під­приємства, необхідно розрахувати та проаналізувати чистий рух коштів за звітний період (табл.6).[1]

2.4. Чистий рух грошових коштів підприємства

Таблиця 7

Аналіз руху коштів на підприємстві за звітний період, тис. грн.

Показник

За звітний період

За поперед­ній період

Зміна абсолютна

Зміна відносна

А

1

2

3

4

1. Чистий рух коштів від операційної І діяльності

108

74

34

145,95%

2. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

-538

-431

-107

124,83%

3. Чистий рух коштів від фінансової діяльності

446

408

38

109,31%

Усього чистого руху коштів

16

53

-37

30,19%

4. Залишок коштів на початок року (ря­док 230 + рядок 240 балансу)

191

175

15

108,57%

5. Вплив зміни валютних курсових рі­зниць на залишок коштів

1

1

-

-

6. Залишок коштів на кінець року (рядок 400 + 410 + 420 звіту про рух грошових коштів (ф. № 3). Таку саму суму відображено і в рядку 230 + 240 балансу.

208

229

-22

90,39%

Для дослідження теми аналізу грошових коштів підприємства було використано метод ланцюгових підстановок, який використовують для розрахунку впливу окремих факторів на сукупний результат. Метод ланцюгових підстановок полягає у послідовній заміні базової величини впливу фактору на його аналізоване значення за умови, що всі інші фактори залишаються незмінні.Отриманий результат порівнюють з попереднім і розраховують ступінь впливу аналізованого фактора.

Для визначення впливу факторів необхідно дані руху ГК за попередній і плановий рік (табл.8) .Обрахунок використовують за моделью:

ЧГП = ЧГПод + ЧГПід + ЧГПфд

Таблиця 8

Вихідні дані по руху грошових коштів на підприємстві за звітний і плановий роки, тис. грн

Роки

Чистий рух коштів від операційної діяльності

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

ЧГПод

∆

Поточний рік

108

-538

446

16

-35

Плановий рік

74

-431

408

51

Завантажити реферат Завантажити реферат
Перейти на сторінку номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 


Інші реферати на тему «Фінанси»: