Сторінка
1

Операції комерційних банків з рахунково-касового обслуговування платіжного обороту клієнтів

План

1. Відкриття та ведення банками рахунків у національній валюті

2. Розрахункові операції банків

3. Організація готівково-грошового обігу в банківських установах

1. Відкриття та ведення банками рахунків у національній валюті

Для забезпечення виконання однієї зі своїх найважливіших функцій — розрахунково-платіжної — комерційні банки здійсню­ють різноманітні посередницькі операції, пов'язані з обслугову­ванням руху грошових коштів клієнтів.

Основною передумовою проведення цих операцій є необхідність відкриття банками рахунків клієнтам у національній та іноземній валютах.

Комерційні банки відкривають та обслуговують в національній валюті рахунки таких типів:

— поточні;

— депозитні (вкладні);

— поточні бюджетні рахунки.

Клієнти мають право вільного вибору банку для відкриття власного рахунка (за умови згоди на це самого банку).

У разі відкриття (закриття) усіх видів рахунків (крім ра­хунків фізичних осіб та іноземних офіційних представництв) комерційний банк зобов'язаний повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації власника рахунка протягом 3 робочих днів з дня відкриття або закриття рахунка (включаючи цей день). Таке повідомлення надсилається також до Національного банку

України для включення до зведеного електронного реєстру власників рахунків.

Власниками рахунків в українських банках можуть бути: \~S~'— юридичні особи;

— фізичні особи — суб'єкти підприємницької діяльності;

— філії, представництва, відділення та інші відокремлені підроз­діли підприємств — юридичних осіб;

— виборчі фонди (політичні партії, блоки партій та канди­датів у депутати);

— представництва юридичних осіб-нерезидентів;

— іноземні інвестори;

— фізичні особи.

На сьогодні, немає жодних обмежень щодо кількості банків­ських рахунків, які можуть відкривати вказані особи. Водночас у разі відкриття двох і більше поточних рахунків власник рахунка — суб'єкт підприємницької діяльності протягом 3 робочих днів з дня відкриття наступного рахунка визначає один з рахунків як основний, на якому обліковується заборгованість, що списується у беззаперечному порядку, і повідомляє номер цього рахунка податковому органу за місцем своєї реєстрації та банкам, в яких відкриті додаткові рахунки. У свою чергу банки, в яких відкрива­ються додаткові рахунки, протягом 3 робочих днів крім податко­вих органів повідомляють також установу банку, в якій відкрито основний рахунок, про відкриття додаткових рахунків. Для зберігання грошових коштів та здійснення усіх видів операцій з ними юридичні особи-резиденти та їх підрозділи, а також фізичні особи — підприємці відкривають у банках поточні рахунки. Поточні бюджетні рахунки відкриваються підпри­ємствам та їх відокремленим підрозділам у разі, якщо їм виділя­ють кошти за рахунок державного або місцевого бюджету для цільового використання.

Депозитні рахунки підприємствам та їхнім підрозділам відкри­вають на визначений строк та на відповідній платній основі. Кош­ти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунка і після закінчення строку зберігання повертаються на поточний рахунок. Не дозволяється здійснення безготівкових платежів та видача готівкових коштів з депозитного рахунка.

Для відкриття поточних рахунків та поточних бюджетних рахунків підприємства зобов'язані надати банківським устано­вам такі документи:

— заяву на відкриття рахунка встановленого зразка за підпи­сом керівника та головного бухгалтера (якщо в штаті посади головного бухгалтера немає, заяву підписує тільки керівник) (див. Додаток В);

— копію свідоцтва про державну реєстрацію;

— копію зареєстрованого статуту (положення), завірену но­таріусом або реєструючим органом;

— картку зі зразками підписів осіб, яким надано право роз­порядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально (див. Додаток Г);

— копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом або нотаріально;

— довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України.

Якщо підприємства зареєстровані у формі господарських то­вариств, договірних об'єднань, товарних бірж, друкованих засобів масової інформації, то крім документів, вказаних вище, вони по­винні додатково подати до банку нотаріально засвідчену копію установчого договору.

З метою запобігання організаційпо-фінансовпм зловживанням (зокрема відкриттю та веденню рахунків фірм, зареєстрованих на підставних осіб) Національний банк України зобов'язав усі банківські установи приймати документи для відкриття (пере­оформлення) банківських рахунків суб'єктів підприємницької діяльності особисто від керівника чи головного бухгалтера. При цьому уповноважений працівник комерційного банку зобов'яза­ний перевірити повноваження особи, яка подає документи для відкриття рахунка, її паспорт та зробити у присутності цієї осо­би копії перших чотирьох сторінок її паспорта, які мають збері­гатися у справі про відкриття рахунка.

Що стосується фізичних осіб, то вони можуть відкрити в українських банках такі рахунки в національній валюті:

— вклади до запитання (поточні рахунки);

— вкладні (депозитні) рахунки.

Поточні рахунки відкриваються фізичним особам:

— резидентам — громадянам України;

— резидентам-іноземцям, які отримали посвідку на прожи­вання в Україні;

— нерезидентам — громадянам України, які постійно прожи­вають за межами України;

— нерезидснтам-іноземцям та особам без громадянства, які проживають в Україні згідно з відкритою візою строком до 1 року; які отримали спадщину в Україні або одержали кошти внаслі­док здійснення іноземної інвестиції в Україну.

Поточні рахунки призначені для обліку коштів за вкладами фізичних осіб до запитання і використовуються ними для збері­гання коштів і проведення безготівкових розрахунків з іншими фізичними та юридичними особами. Для відкриття поточного рахунка фізична особа подає до банку такі документи: