Сторінка
2

Основні правила обліку операцій на поточних рахунках, вкладах і депозитах фізичних осіб

Для відкриття цього рахунку представництво юридичної особи-нерезидента подає до уповнова­женого банку такі документи:

• заяву про відкриття рахунку від свого імені;

• копію свідоцтва про реєстрацію представ­ництва в уповноважених органах України, засвідчену нотаріально;

• копію легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру або

реєстраційного посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи-нерезидента, засвідчену нотаріально;

• копію легалізованого статуту (положення) юридичної особи, яка засновує представ­ництво в Україні, засвідчену нотаріально;

• копію легалізованої довіреності юридичної особи-нерезидента її офіційному представ­никові на ведення справ в Україні, засвідчену нотаріально;

• картку із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчену нотаріально.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті дипломатичним, консульським, торговельним та іншим офіційним представництвам іноземних держав, що розташовані на території України, до уповноваженого банку подають такі документи:

• заяву про відкриття рахунку;

• копію посвідчення Міністерства закордонних справ України про акредитацію посольства (представництва) на території України, засвід­чену нотаріально або органом, що видав посвідчення;

• картку із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчену Міністерством закордон­них справ України.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті представництві іноземного банку до уповно­важеного банку України подають такі документи:

• заяву представництва про відкриття рахунку;

• копію легалізованого Положення про пред­ставництво іноземного банку, засвідчену нотаріально;

• копію легалізованої довіреності на виконання представницьких функцій, засвідчену нота­ріально;

• картку із зразками підписів та відбитками печатки, засвідчену нотаріально.

На поточні рахунки в іноземній валюті постійних представництв іноземних компаній, фірм, міжнародних організацій, що займаються підприємницькою діяль­ністю, зараховуються кошти:

• у готівковій формі, що ввезені на територію України уповноваженим представником юри­дичної особи-нерезидента і зареєстровані ' митною службою при в'їзді в Україну;

• у сумі невикористаного залишку готівкової іноземної валюти за платіжними документами, що були раніше куплені в уповноважених бан­ках України, для оплати витрат на відрядження та обслуговування транспортних засобів;

• перераховані з-за кордону на ім'я власника рахунку;

• куплені на міжбанківському валютному ринку України власником рахунку за рахунок власних коштів, що є на рахунку типу «П», відкритому в національній валюті України;

• перераховані в межах України відповідно до чинного законодавства тощо.

За розпорядженням цих власників з поточного рахунку в інвалюті проводять такі видаткові операції:

• виплата готівкою для оплати праці працівникам-нерезидентам, що працюють в Україні за контрактом, для витрат на службові відряджен­ня, експлуатаційні та представницькі витрати;

• перерахування за межі України на рахунки юридичних осіб-нерезидентів, інтереси яких представляють в Україні ці представництва;

• перерахування коштів на рахунок юридичної особи-резидента або як благодійний внесок;

• перерахування залишків коштів при закритті поточного рахунку в одному банку і відкритті в іншому;

• перерахування в рахунок погашення кредиту і процентів за нього;

• продаж на міжбанківському валютному ринку України для перерахування на рахунок типу «П» у національній валюті;

• інші перерахування, що не суперечать чинному законодавству України.

Облік операцій за цими рахунками ведеться за загальними правилами.

Для відкриття поточного валютного рахунку нерезидентові-інвестору - юридичній особі до банку подають такі документи:

• заяву на відкриття рахунку;

• картку із зразками підписів осіб, уповно-важених розпоряджатися рахунком, засвідчену нотаріально;

• копію легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру або реє­страційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи, засвідчену нотаріально;

• копію легалізованої довіреності на ім'я особи, яка має право відкривати та розпоряджатися рахунком, засвідчену нотаріально.

На поточний рахунок в іноземній валюті нерезидента-інвестора зараховуються кошти:

• перераховані з-за кордону для здійснення інвестицій в Україну;

• доходи (дивіденди), одержані нерезидентом-інвестором від інвестиційної діяльності на території України;

• повернуті в результаті припинення ним інвес­тиційної діяльності.

Списуються кошти з цього рахунку для таких операцій:

• інвестицій і реінвестицій в Україні;

• розрахунків з митними органами;

• перерахувань за кордон доходів від інвестицій;

• сплати послуг уповноваженому банкові, який обслуговує цей рахунок.

У разі, якщо іноземним інвестором виступає фізична особа, в уповноважений банк подаються такі ж документи, що й юридичною особою, крім легалізо­ваного витягу з відповідного реєстру, однак подається підтвердження іноземного банку про відкритий у ньому рахунок фізичної особи інвестора.