Сторінка
17

Правові засади валютного регулювання

в) надання і одержання резидентами кредитів в іноземній валюті, якщо терміни й суми таких кредитів перевищують встановлені законодавством межі;

г) використання іноземної валюти на території України як засобу платежу або застави;

ґ) розміщення валютних цінностей на рахунках і вкладах за межами України;

д) здійснення інвестицій за кордон, у тому числі придбання цінних паперів.

Класифікація валютних операцій

Функції валютного контролю:

• контроль відповідності валютних операцій чинному законодавству та наявності необхідних ліцензій;

• перевірка обґрунтованості платежів в іноземній валюті резидентами і нерезидентами;

• перевірка повноти та об'єктивності обліку й звітності за операціями резидентів і нерезидентів.

Державні органи валютного регулювання та контролю:

• Верховна Рада України;

• Кабінет Міністрів України;

• Національний банк України;

• Міністерство зовнішніх економічних зв'язків України;

• Міністерство фінансів України;

• Державний митний комітет України та ін.

Кабінет Міністрів України у сфері валютного регулювання:

1) визначає і подає на затвердження до Верховної Ради України ліміт зовнішнього державного боргу України;

2) бере участь у складанні платіжного балансу України;

3) забезпечує здійснення бюджетної та податкової політики в частині, що стосується руху валютних цінностей;

4) забезпечує формування і є розпорядником Державного валютного фонду України;

5) визначає порядок використання надходжень у міжнародних розрахункових (клірингових) одиницях, що використовуються в торговельному обороті з іноземними державами, а також у не конвертованих іноземних валютах, які використовуються в неторговельному обороті з іноземними державами на підставі положень міжнародних договорів України.

Національний банк України у сфері валютного регулювання:

1) здійснює валютну політику виходячи з принципів загальної економічної політики України;

2) складає разом з Кабінетом Міністрів України платіжний баланс України;

3) контролює дотримання затвердженого Верховною Радою України ліміту зовнішнього державного боргу України;

4) визначає в разі потреби ліміти заборгованості в іноземній валюті уповноважених банків нерезидентам;

5) видає в межах, передбачених законодавством, обов'язкові для виконання нормативні акти щодо здійснення операцій на валютному ринку України;

6) нагромаджує, зберігає та використовує резерви валютних цінностей для здійснення державної валютної політики;

7) видає ліцензії на здійснення валютних операцій та приймає рішення про їх скасування;

8) встановлює способи визначення й використання валютних (обмінних) курсів іноземних валют, виражених у валюті України, курсів валютних цінностей, виражених в іноземній валюті або в розрахункових (клірингових) одиницях;

9) установлює за погодженням з Міністерством статистики України єдині форми обліку, звітності та документації про валютні операції, порядок контролю за їх достовірністю та своєчасним поданням;

10) забезпечує публікацію банківських звітів про власні валютні операції та валютні операції уповноважених банків.

Фінансові правопорушення, передбачені валютнім законодавством:

• несвоєчасне здійснення розрахунків у валютних операціях при виконанні зобов'язань за угодами тощо;

• здійснення валютних операцій без генеральної чи індивідуальної ліцензії Національного банку України;

• незаконне приховування в банках іноземних держав валютних цінностей, що належать резидентам;

• невиконання уповноваженими банками доручень резидентів щодо купівлі та продажу іноземної валюти;

• невиконання резидентами встановлених вимог до продажу валютних коштів, що надійшли на їхні рахунки;

• невиконання уповноваженими банками функцій валютного контролю;

• несвоєчасне подання, приховування або перекручення звітності про валютні операції та ін г

Конкретні види фінансових правопорушень і відповідальність за них:

• здійснення операцій з валютними цінностями без одержання генеральної ліцензії НБУ — штраф у сумі еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, яку перераховано у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, з виключенням банку з Республіканської книги реєстрації банків та інших кредитно-фінансових установ або без такого виключення;

• здійснення операцій з валютними цінностями без одержання індивідуальної ліцензії НБУ — штраф у сумі еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, яку перераховано у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій;

• несвоєчасне подання, приховування чи перекручування звітності про валютні операції — штраф у сумі, що встановлюється НБУ;

• невиконання резидентами вимог щодо декларування валютних цінностей та іншого майна, яке перебуває за межами України, — штраф у сумі, що встановлюється НБУ.

валютним законодавством.

Список використаної літератури.

1. Відомості Верховної Ради України. – 1993. - №17. – ст. 184.

2. Декрет Кабінету Міністрів України „Про режим валютних рахунків громадян в уповноважених банках України” від 02.12.1992 р. №2-92; постанова Найіонального банку України „Щодо функціонування режимів рахунків в іноземній валюті резидентів і нерезедентів України” № 13-111/1115 від 25.07.96 р.